贷款包袱拖垮企业，企业家医院现场分析过度负债的成因
来源:企业家医院
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作者:华斯达克
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发布时间: 2018-08-16
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在高度集中的计划经济体制下,国家对国有企业实行的是统收统支的财务体制。
一、企业的自有资金缺乏,造成资本金投入长期不足。
在高度集中的计划经济体制下,国家对国有企业实行的是统收统支的财务体制。即企业的收入全部交给国家,包括税收、利润,甚至包括设备折旧和大修理基金也交给财政,而国有企业的资金需求也都由财政拨付。经济体制改革使国民收入分配格局发生了变化,财政收入在国民收入的比重大幅度下降,个人收入在国民收入中的比重大幅度上升,而个人收入的剩余又转化为银行存款。因此,财政拨付出现了较大的困难,银行贷款就取代财政成为国有企业的主要资金提供者。从1983年开始,国家对国有企业的投资改为银行贷款,企业新建和改扩建项目由于自有资金缺乏而主要依靠银行贷款,使这些本应由财政投入的企业资本金变成了企业负债。大多数企业自“拨改贷”之后就处于负债经营的状态,同时企业自身又盲目投资.争项目,争贷款,进而造成资金缺口,使企业背上了重大的贷款包袱。以致在新建和改扩建企业的过程中,把贷款作为投入的资本,造成企业资本金的不足。
二、国有企业缺乏自我积累,造成资本金补充无力。
随着市场经济体制的建立,国有企业面临着技术落后,设备陈旧.产品没有竞争力,不适应市场需求等问题,同时,国有企业的平均利润率又极低,除把实现的利润大部分上缴国家外,还要用于改善职工生活及福利,可用于生产经营和投资的资金有限。所以,当企业需要更新设备,进行技术改造时,财政拿不出钱来,短期内企业又不可能积累起巨额资金,只好向银行贷款。近几年,国有企业大规模的技术改造进行扩大再生产,多数企业也都列入高负债经营行列。另外由于职工工资的刚性增长,只升不降,企业留利用于生产积累和发展的资金非常有限,致使人多数企业无力补充资本金。同时又由于资本市场发育缓慢,多数企业不能通过直接融资的手段注入资本金,造成企业资本金的补充无力,债务也就随之扩大化了。
三、资本和债务界限不清,债务偿还机制不健全。
在我国的传统体制下,主要借款方是国有企业,主要放款银行也是国有企业,二者的终极所有权都属于国家。所以借贷双方很容易被误解为同一所有者所属的两个不同核算单位之间的资金拆借。国有企业所需资金基本上靠银行贷款,由于企业的产权主体是国家,靠贷款而实现的资产升值自然属于国家,但由于借贷的本质是所有者负债,所以债务实质上也是国家的,最终风险也是国家的,这就导致企业能受盈而不负亏,只有借款的积极性,而无偿债的积极性。对银行来说,自身的所有者是国家,放款对象又是国有企业,即使放款不能收回,资产也未向其他所有者流失,这样,债务和所有者的投资被混为一谈,从而出现“有钱用完,无钱借款,还贷下届”的现象,常常在借款时就没打算还贷,企业偿债的积极性也就无从谈起,造成企业的债务有增无减。
目前来看,银企双方的自负盈亏机制和经营上的自我约束机制还没有真正建立起来。不仅使国有企业的负债过高难以缓解,而且盲目借债的严重后果也没有人真正去承担,最后只能落在国家头上。
四、政府干预过多,政企行为不分。
随着改革的进一步深化,国有企业逐步有了经营自主权和一定的投资权,市场在企业生产经营中发挥的作用越来越大。但是,国有企业仍然受到政府部门的行政干预。在现实的贷款发放中,项目由政府审批,贷款由政府协调。在这种隋况下.企业借款,银行收贷,只能向政府负责,其结果是债务只借不还,风险无人负责。此外,随着国有企业改革的步伐的加快,一些跟不上改革步伐的国有企业,由于种种弊病,或亏损,或濒临倒闭面临破产,为了维护社会稳定或其他条件的制约,政府常常利用行政手段指定银行向企业发放贷款,实行政策“输血”,这些贷款主要用于支付工人工资,进入消费领域.而形成的债务从发生之日起就不能偿还。而且,政府现在明的或暗的干涉企业的生产经营活动,企业自主权还在不同程度地受到伤害。当前,由于市场机制不健全,政企分开不彻底,企业上缴地方和部门的各种基金、收费、集资、捐赠以及各种检查摊派的费用已远远超过企业的正常支出,从而增加企业成本,造成企业资本金减少,负债额的增加,进而企业缺乏活力。
五、企业的经营管理不善,负债日益增多。
在实现两个转变的过程中,一些企业跟不上市场的变化,“等、靠、要“的思想严重,不能适应日益加剧的市场竞争,在生产经营管理上存在着许多问题,进一步加大了资本金的占用:一是市场意识薄弱,信息渠道闭塞,致使决策失误、适应市场能力差,从而产品产不对销,质量低劣.成本高而技术水平低,产品库存积压严重;二是企业领导者管理甲低,存在明显的浪费和损公肥私现象;三是企业之间拖欠货款现象普遍,导致企业支付能力减弱;四是企业待处理的明亏、潜亏和挂账损失不断加大:五是企业财务费用和管理费用加大,管理成本上升。
六、企业过多地承担了社会职能。
“企业办办社会”的现象突出,企业不仅要拿出一部分资金用于职工医院、子弟学校、职工住房及有关厂区、社区服务机构的建立和管理运行,而且由于社会保障体系并没有完全建立起来,企业职工的社会保障费用长期由企业包下来,随着企业职工离退休人员的日益增多,职工养老和医疗费用呈大幅上升趋势,企业只好挪用生产发展基金来支付职工的社会保障费用。正因如此,企业的管理成本日益加大,经济效益大幅度滑坡,渐渐丧失资金的积累能力,为了维持企业的正常运转,不得不靠负债度日,这就与其它所有制经济处于不平等的竞争地位。
七、企业过度负债，企业家医院为债务买单。
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